0% Steuer, in 3-4 Werktagen gegründet, lifetime VISA Promotion, inkl. Bankkonto, usw. – so werden uns derzeit die Firmengründungen in den VAE schmackhaft gemacht. Man verliert förmlich den Überblick vor lauter Angeboten, und wie einfach es doch sein soll. Diese Informationsflut lässt sich nur schwer für den Laien einordnen oder bewerten. Aber es verwundert auch nicht, denn dieser Bereich ist nicht reguliert. Jeder kann – wenn er Langeweile verspürt – Firmengründungen anbieten. Die Folge ist, dass an jeder Straßenecke „Agents lauern“, die auf Kommissionsbasis Firmengründungen verkaufen. In den sozialen Medien wird die Schlagzahl sogar noch erhöht. Hier wird man förmlich mit Angeboten und Promotions zugespamt.
Lesen Sie hier von Steuerberater Ralf Löbker von DELTAKAP was Sie bei einer Firmengründung beachten sollten, um später keine Probleme zu bekommen.
Gerade, wenn es um die Firmengründung geht und ein Fundament für eine langfristige Geschäftsgrundlage geschaffen werden soll, muss man den Überblick behalten und sich ausreichend informieren – in der Breite wie auch in der Tiefe.
Bei den freien Agents liegt der Fokus der „Anwerbungen“ einzig und allein im reinen Company Setup, mit dem Ziel, so schnell wie möglich eine rechtsgültige Firma in einer Freezone zu gründen. Je mehr, desto besser. Doch was braucht der Kunde eigentlich? Wäre vielleicht sogar eine Mainland Company besser als eine Freezone Company? Welche Freezone ist eigentlich die richtige für den Bedarf des Kunden? Meist sind die Agents nur für eine Freezone tätig und gründen ihnen auch nur dort eine Firma. Mit Ausstellen der Lizenz ist deren Tätigkeit dann auch vollbracht – und plötzlich folgt der ganzen Hektik Ruhe, wie wir sie nur nachts aus der Wüste kennen. Doch wie geht es weiter? Kann ich mit meiner Freezone Company z.B. Waren ins Mainland verkaufen?
Aber gehen wir zunächst nochmal einen Schritt zurück. Brauche ich denn einfach irgendeine Freezone Company oder sollte die Firma nicht eher auf mein Geschäftsmodell und vor allem auf meine Bedürfnisse zugeschnitten sein? Außerdem sollte ich mir zwingend die Frage stellen, ob mein Business überhaupt mit einer Freezone Company ausgeführt werden kann oder ob es nicht doch gleich einer Mainland Company bedarf. Bei einer Freezone stellt sich die Frage, welche der über 100 Freezones die für mich geeignete ist und am besten zu meinem Geschäftsmodell passt.
Der Gründungsprozess bei DELTAKAP ist umfassend ausgelegt und konzentriert sich auf 4 Stufen.
STUFE 1 – BEDARFSANALYSE
Das Setup richtet sich nach dem Geschäftsmodell – nicht umgekehrt.
Erarbeiten Sie mit Ihrem Berater in einem ersten Schritt die Eckpunkte, welche für die Ausübung Ihrer Geschäftstätigkeit unumgänglich sind und ohne diese Sie den Markteintritt nicht bewerkstelligen können.
– Verkaufe ich Waren oder Dienstleistungen und welche Voraussetzungen brauche ich somit in der Freezone?
– Brauche ich ein eigenes Warehouse oder einfachen Zugang zum Arbeitsmarkt?
– Welche VISA-Bestimmungen gibt es in der Freezone?
– Verfügt die Freezone über mietbare Büros zur Schaffung der notwendigen Substanz und wie können Mitarbeiter dort hinkommen?
– Wird die Nähe zum Flughafen benötigt oder brauche ich Hafenanbindung?
– Bietet mir die Freezone weitergehende Dienstleistungen an die ich beim Aufbau meines Unternehmens brauchen könnte und anfangs lieber outsourcen möchte?
– Ist eine ausreichende Lizensierungsbreite vorhanden oder muss ich für unterschiedliche Tätigkeiten doppelt Lizenzen kaufen um mein Business dort zu betreiben?
– Bietet der Aktivitätenkatalog der Freezone ausreichende Tiefe damit auch neue oder digitale Geschäftsmodelle umgesetzt werden können?
– Wie stark oder weniger stark ist die Freezone reguliert? In den VAE ist alles möglich, von gar nicht bis überreguliert (Deutsche Bürokratie lässt auch hier manchmal grüßen).
Zusätzlich sollten sich die Überlegungen nicht nur auf das Zielland fokussieren, denn auch im Heimatland ergeben sich durch die Gründung im Ausland steuerliche Folgen und Meldepflichten.
Und NEIN – Freezone Companies zahlen nicht per se null Prozent (0%) Unternehmensteuer. Nur sog. Qualifying Freezone Companies kommen in den Genuss des Null-Steuersatzes. Das neue CIT (Corporate Income Tax) hat diesen aber an einige Voraussetzungen geknüpft, z.B. auf das Vorhandensein ausreichender Substanz. Also eines eigenen Büros (physical office) und Mitarbeiter, die ein Gehalt beziehen. Hier würde sich doch mal eine Frage an den Agenten anbieten: „Komme ich bei dem vorgeschlagenen Setup auch in den Genuss des 0% Unternehmenssteuersatzes?“
STUFE 2 – SONDIERUNG DER PASSENDEN FREEZONES UND ANGEBOTSEINHOLUNG
Nach der Bedarfsanalyse kann – nach den erarbeiteten Kriterien – eine Sondierung der geeigneten Freezones vorgenommen werden und die aktuellen Gründungskosten und Angebote abgefragt werden. So lassen sich potenzielle Freezones herausarbeiten und im Ergebnis gemeinsam mit dem Kunden die am besten geeignete Freezone auswählen.
STUFE 3 – GRÜNDUNGSPROZESS
Nach Auswahl der geeigneten Freezone erfolgt der eigentliche Gründungsprozess mit Vorlage diverser Ausweisdokumente, evtl. mit Beglaubigung, Überbeglaubigung und Apostille und dgl., Nachweis des UBO (Ultimate Benficial Owner) und den sonst üblichen Gründungsformalien bei Gründung einer Gesellschaft.
Mit Ausstellen der Lizenz ist Ihre Firma offiziell und rechtlich wirksam gegründet. Für die weitere Tätigkeit sollten Sie aber nicht nur die Lizenz in Händen halten, sondern sich auch das MOA (Memorandum of Association) und shareholder certificate aushändigen lassen. Spätestens wenn Sie Ihre neue Beteiligung bei den deutschen Finanzbehörden melden, müssen Sie diese Unterlagen mit einreichen. Auch ein nach offiziellen Vorgaben erstellter Firmenstempel ist im laufenden Geschäftsverkehr zwingend erforderlich.
STUFE 4 – NACH DER GRÜNDUNG IST VOR DER STEUERERKLÄRUNG
Wie geht es nach der Gründung weiter?
Sobald der Geschäftsbetrieb aufgenommen ist und man zu den glücklichen Besitzern eines Bankkontos in den VAE gehört, steht die Registrierung bei den Steuerbehörden an.
Zum einen muss eine Registrierung zur CIT (Corporate Income Tax) erfolgen. Hierbei erteilt die Steuerbehörde der Freezone Company eine Steuernummer, eine sog. TRN (Tax Registration Number) und stellt ein “Certificate of Registration for Corporate Tax in the United Arab Emirates” aus. Dieses sollten Sie immer in Ihren Unterlagen haben. Entgegen der weit verbreiteten Meinung, Freezone Companies müssen sich nicht steuerlich registrieren lassen, erst recht, weil Sie angeblich 0%-Steuern zahlen, lässt sich erst nach der Erteilung einer TRN ein Antrag auf Besteuerung zum Null-Steuersatz als Qualifying Freezone Company stellen. Hierbei müssen dann auch die Voraussetzungen einer Befreiung nachgewiesen werden.
Des Weiteren stellt sich die Frage bzgl. der Registrierung zur Umsatzsteuer (VAT – Value Added Tax). Die Beantragung des “Certificate of Registration for Value Added Tax in the United Arab Emirates” erfolgt ebenfalls bei den Steuerbehörden und ist in folgenden Grenzen möglich. Bei Umsätzen ab 375.000,00 AED p.a. ist eine Registrierung verpflichtend, ab 187.500,00 AED hat der Steuerpflichtige ein Wahlrecht zur Registrierung. Erwähnt sei an dieser Stelle, dass das Umsatzsteuerrecht der VAE die Möglichkeit bietet, sich von der Abgabe des VAT-Returns (Umsatzsteuervoranmeldung) befreien zu lassen, sofern man ausschließlich „Zero-Rated“ Umsätze ausführt. Also z.B. Dienstleistungen aus den VAE nur gegenüber Auftraggebern aus Deutschland erbringt. Wichtig zu wissen ist hier jedoch, dass es zunächst der Registrierung zur Umsatzsteuer bedarf und erst dann eine Befreiung beantragt werden kann. Eine Vorsteuererstattung ist dann aber ausgeschlossen.
Zusätzlich sollte man sich mit der Situation vertraut machen, dass eine buchhalterische Erfassung der einzelnen Geschäftsvorfälle unumgänglich ist oder sehr bald sein wird. Die Buchhaltung stellt nicht nur die Grundlage für die Beurteilung der betriebswirtschaftlichen Situation des Unternehmens dar, sondern dient auch als Grundlage für die Ermittlung einer etwaigen Umsatzsteuerzahllast oder -erstattung dar. Außerdem ist die laufende Buchhaltung Voraussetzung für die Erstellung des Jahresabschlusses (Financial Statement), welcher nach einem erfolgreichen Audit meist die Voraussetzung für eine Lizenzerneuerung in der Freezone darstellt.
Stellen Sie also Ihre geplante Geschäftstätigkeit in den VAE auf ein stabiles und seriöses Fundament, damit die Markterschließung nicht mit rechtlichen und steuerlichen Umwegen einhergeht.
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